由于現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)十分頻繁，容易出現(xiàn)差錯(cuò)，需要出納人員每日進(jìn)行清查和定期及不定期的專門清查。每日業(yè)務(wù)終了，出納人員都應(yīng)將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。清查盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場，現(xiàn)鈔應(yīng)逐張查點(diǎn)，還應(yīng)注意有無違反現(xiàn)金管理制度的現(xiàn)象，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表（見表9－3），并由盤點(diǎn)人員和出納人員簽章。現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表兼有盤存單和實(shí)存賬存對(duì)比表的作用，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證。

圖3－16
收入集合匯轉(zhuǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)

二、會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)