“其他貨幣資金”科目，按其內容，分別設置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”和“存出投資款”等二級科目。

貸：銀行存款

普通日記賬是用來記錄全部經濟業務的日記賬簿。在賬頁中，要按照每日發生的經濟業務的先后順序編制會計分錄，因此，也稱分錄日記賬。它的格式采用兩欄式，設有借方和貸方兩個金額欄，不結余額。普通日記賬的格式如表8－1所示。